การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มตามแบบ ภ.พ.36 คืออะไร?

หลายคนอาจคุ้นเคยกับการยื่น ภ.พ.30 แต่สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้บริการจากต่างประเทศ เช่น ยิงโฆษณา Facebook, จ่ายค่าสมาชิก Canva หรือใช้ Google Drive คุณมีหน้าที่ต้องรู้จักภาษีอีกตัวที่สำคัญมากนั่นคือ ภ.พ.36 ครับ

ภ.พ.36 คืออะไร?

โดยปกติแล้วเวลาเราซื้อของในไทย คนขายจะเป็นคนเก็บ VAT 7% จากเราแล้วไปส่งกรมสรรพากร แต่ในกรณีที่เรา "ซื้อบริการจากต่างประเทศ" และนำมาใช้ในไทย บริษัทต่างชาติเหล่านั้นไม่ได้จดทะเบียน VAT ในไทย กฎหมายจึงกำหนดให้ "ผู้จ่ายเงิน" (คือตัวเรา) มีหน้าที่หักเงินภาษี 7% แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนครับ

ใครบ้างที่ต้องยื่น ภ.พ.36?

1. ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT: เมื่อจ่ายค่าบริการไปต่างประเทศ ต้องยื่น ภ.พ.36 เพื่อนำภาษีนั้นมาใช้เป็น "ภาษีซื้อ" ในเดือนถัดไป

2. ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT: (รวมถึงบุคคลธรรมดา) หากมีการจ่ายค่าบริการไปต่างประเทศเพื่อใช้ในธุรกิจ ก็มีหน้าที่ต้องนำส่ง VAT 7% เช่นกัน แต่จะไม่สามารถนำยอดนี้ไปขอคืนหรือหักลบเป็นภาษีซื้อได้

ตัวอย่างบริการที่ต้องนำส่ง ภ.พ.36

• ค่าโฆษณาบน Social Media (Facebook, Google, TikTok Ads)
• ค่าซอฟต์แวร์แบบรายเดือน (SaaS) เช่น Zoom, Adobe, Microsoft 365
• ค่าจ้างฟรีแลนซ์ต่างชาติผ่าน Platform ต่างๆ
• ค่าสิทธิ (Royalty fee) ที่จ่ายไปต่างประเทศ

กำหนดการนำส่ง

ต้องนำส่งภายใน วันที่ 7 ของเดือนถัดไป หลังจากที่มีการจ่ายเงิน (หรือวันที่ 15 หากยื่นผ่านระบบอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากร)

ข้อควรระวัง

การคำนวณภาษีจะยึดจาก "ยอดเงินที่จ่ายจริง" คูณด้วย 7% เช่น จ่ายค่าโฆษณาไป 10,000 บาท คุณต้องควักเงินตัวเองจ่ายภาษีเพิ่มให้สรรพากรอีก 700 บาท (ไม่ใช่การหักจากยอด 10,000 บาทที่จ่ายต่างประเทศ)

---

Kamrai ช่วยจัดการเรื่องภาษีและค่าใช้จ่ายได้อย่างไร?

การทำธุรกิจยุคใหม่มีค่าใช้จ่ายยุบยิบ โดยเฉพาะค่าบริการตัดบัตรเครดิตไปต่างประเทศที่มักจะลืมลงบันทึก แอปพลิเคชัน Kamrai (กำไร) จะช่วยให้คุณบันทึกทุกค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้แบบ Real-time พร้อมฟีเจอร์แยกประเภทค่าใช้จ่ายอย่างชัดเจน

เมื่อคุณบันทึกค่าบริการต่างประเทศลงในระบบ Kamrai จะช่วยให้คุณเห็นยอดรวมที่ต้องนำไปคำนวณเพื่อยื่น ภ.พ.36 ได้อย่างแม่นยำ ไม่ต้องมานั่งรื้อใบเสร็จหรือ Statements ย้อนหลังตอนสิ้นเดือน ลดความเสี่ยงในการยื่นภาษีผิดหรือล่าช้าจนต้องเสียค่าปรับ ให้การบริหารจัดการภาษีเป็นเรื่องง่าย เพื่อที่คุณจะได้มีเวลาโฟกัสกับการสร้าง "กำไร" ให้ธุรกิจอย่างเต็มที่ครับ